Власнику индивидуалног пензијског рачуна (ИРА) навршава се старост 70½ - што је обавезан датум почетка службе за унутрашње приходе (РБД) - и он почиње да узима потребну минималну расподелу (РМД) од своје ИРА. Касније умировљеник умире. Његова супруга га преживљава и насљеђује мужеву ИРА, али још нема 70½ година.
Кратки одговор је "да, може". Није толико ствар "може ли она", јер јој је то легално дозвољено; више је питање "како" то ради и импликације сваке од расположивих опција. И она мора да задовољи правила РМД-а.
Која су правила у вези са горњим сценаријем?
Према правилима за наслеђене ИРА-е, супруга корисница 404 слободна је узети онолико наслеђеног рачуна колико жели у било ком тренутку, све док задовољава потребну минималну расподелу. Или може одузети сва средства одједном, као једнократни износ.
Наслеђена ИРА има важне пореске импликације. Радите са познатим пореским саветником да бисте били сигурни да испуњавате захтеве РМД-а.
Опције за ефекат преласка супружника и корисника
Међутим, ако се одлучите носити са наслеђеним ИРА-ом, важно је да будете свесни правила која се тичу РМД-а; њихово познавање може вам помоћи да избегнете скупе грешке.
Ви можете третирати наслеђено ИРА-е као своју
У овом случају, супруга жели да третира ИРА-у као своју; још није 70½, па не жели да узима РМД. Она то може постићи тако што ће себе именовати власником рачуна свог супруга, или може комбинирати мужева средства у властити ИРА тако што ће их уплатити на свој рачун.
Тхе Ролловер
Пребацивање ће вам омогућити следеће:
- Дајте доприносе на рачун ако испуњавате услове - односно ако сте остварили приход и млађи сте од 70½ година, у случају традиционалног ИРАН-а, ваши кориснициПостпоне РМД-ове све док не навршите 70½, опет у случају традиционалног ИРА-а
Померање је добар избор за супругу у питању. Пошто је њен муж био старији од ње, она је у могућности да одложи узимање РМД-а, онако како је желела.
Прелазак преко ИРА-е није одлука која је све или ништа. Можете да рашчистите рачун и пребаците га на сопствени ИРА, а остатак можете да оставите на рачуну који сте наследили. Међутим, не мењате мишљење. Ако направите ролловер и узмете средства од њега пре него што навршите 59½ година, биће вам казна од 10% (осим ако се не примењује изузев неке казне осим смрти).
Петогодишње правило
Друга опција ако наследите ИРА је да можете одложити било какву дистрибуцију све док испразните рачун до краја пете године смрти. То се назива петогодишњим правилом. У нашем примјеру, рецимо да је супруг умро у априлу 2020. Ако његова супруга корисница користи петогодишњу методу правила, тада мора повући сва средства до 31. децембра 2025.
Метода очекиваног трајања живота
Можете узети РМД помоћу методе очекиваног трајања живота. Овај приступ би могао да делује за вас, али не би био применљив у нашем примеру, јер је муж већ узимао РМД. Требали бисте користити свој животни вијек ако првотни власник ИРА-е није био најмање 70½ и узимао је РМД. Да бисте користили ову опцију, примијенили бисте очекивани животни вијек за вашу доб који је наведен у Табели појединачних животних доб ИРС-а.
Кључне Такеаваис
- Ако жена наследи мужеву ИРА, она има могућности шта да ради са њом. Ако сте на овом положају, важно је да разумете потребна правила о минималној дистрибуцији (РМД); могу утицати на то како одлучите да управљате наслеђеним ИРА. Пребацивање је популарна опција коју бисте можда желели да размотрите.
Остала разматрања о наслеђеним ИРА-има
Опције корисника супружника важе само ако је супружник једини примарни корисник ИРА-е. Ако је супружник један од неколико примарних корисника, тада супружник може подлећи опцијама за кориснике ванбрачног супружника уколико одлуче да задрже имовину у наслеђеном ИРА-у. Међутим, супружник може дистрибуирати и свој део имовине свом ИРА-у и не морају почети са дистрибуцијом до свог РБД-а.
