План 401 (а) један је од неколико мање познатих пензионих планова које спонзорише послодавац. Због прилагодљиве природе 401 (а), Служба унутрашњих прихода (ИРС) има неколико строгих и брзих прописа за своју администрацију. Међутим, постојеће смернице су врло сличне онима које су постављене за администрацију планова 401 (к).
401 (а) може бити план поделе добити, пензиони план куповине новца или план власништва над радницима. Порезни законик даје смернице за таква возила у члану 401 (а) пореског законика. (Технички гледано, план 401 (к) је такође план 401 (а).)
У ствари, план 401 (а) подсећа на план за ануитету заштићен порезом 403 (б). Администратори плана 401 (а) морају сваке године подносити образац 5500 годишњем извештају код ИРС-а.
Кључне Такеаваис
- 401 (а) планови су за државне органе и друге јавне послодавце, попут школа и неких непрофитних организација. Услове плана 401 (а) утврђују послодавци и врло су прилагодљиви.401 (а) планови могу бити ограничени на само одређене запослене у покушају да их охрабри да остану уз организацију.
Специфичне ИРС смернице
Иако постоји неколико одређених ограничења која је ИРС поставила на планове 401 (а), неки прописи се примењују. Од 2019. године максимални дозвољени допринос плану од 401 (а) износи 100% прихода запосленика или 56.000 УСД, овисно о томе који је мањи (у односу на 55.000 УСД у 2018. години). Не постоји одредба за надокнаду за надокнаду за оне старије од 50 година. У 2020. години максимални износ доприноса износи и до 57.000 УСД.
Иако су одређени прописи о дистрибуцији на вољи послодавца, опћенито 401 (а) дистрибуције подлијежу истим прописима ИРС-а који се примјењују на друге пензионе планове. То значи да на дистрибуције преузете пре 59. године старости треба подложити додатни порез од 10%. Поред тога, учесници морају почети узимати минималне расподјеле након што наврше 70 година.
Доприноси за планове 401 (а) могу потицати из различитих извора:
- Доприноси послодаваца (фиксни долар процента зараде) Обавезна доприноса запослених (на основу претакси пореза) Доприноси послодавца који одговарају доприносима Добровољни изборни доприноси запослених (план може омогућити запосленим да уплаћују доприносе након опорезивања до 25% њихове плате)
Важно
План 401 (к) је такође план 401 (а), али запослени са планом 401 (а) такође не могу имати план 401 (к).
Ко може користити 401 (а)?
Иако су планови 401 (а) и 401 (к) креирани из истог пореског законика, једна битна разлика између ова два је врста послодавца који их може спонзорисати. Генерално, планови 401 (а) су резервисани за државне органе или друге јавне послодавце, као што су школе и неке непрофитне организације. У неким случајевима запослени могу имати могућност учешћа у плану 401 (а), а не у државном пензијском плану.
Поред тога, иако се планови 401 (к) спонзорисани од стране послодаваца углавном проширују на све запослене са идентичним условима доприноса, подударања и одобравања, 401 (а) планови су прилагођенији и могу бити доступни само одређеним запосленима као средство охрабривања. стална посвећеност организацији.
Ко диктира услове плана 401 (а) ако не ИРС?
Пошто су планови 401 (а) тако прилагодљиви, многе одредбе и услове диктира послодавац који спонзорише, а не да их ИРС посебно прецизира. На пример, послодавац утврђује да ли су доприноси запослених добровољни или обавезни, износ који сваки запослени мора да допринесе, степен до кога се тај допринос поклапа са средствима послодавца, да ли се доприноси могу извршити са претпорезним или накнадним фондовима и врсте доступне опције улагања.
