Порески одбитци који су ове године нестали

Преглед садржаја

• Изузеци и кредити
• Лична изузећа
• Виши стандардни одбитак
• Привремене порезне олакшице
• Одбитак трошкова кретања
• Одбитак алиментације
• Одбитак медицинских трошкова
• Одбитак пореза за САЛТ
• Порези страних добара
• Смањење камате на хипотеку
• ХЕЛОЦ камата
• Одбитак хипотекарног осигурања
• Повреда, одузимање од крађе
• Разно Детаљни одбитци
• Одређени одбитци Лево
• Побољшање одбитака
• Доња граница

Скоро удвостручењем стандардног одбитка и елиминисањем - или ограничавањем - многих детајисаних одбитака, Закон о порезима и смањењу послова (ТЦЈА) је учинио вероватнијим да ће многи људи који су раније ставили тачку на Распоред А уместо тога узети стандардни одбитак.

Пре него што одлучите шта треба да урадите, прегледајте овај списак изузећа и одбитака који су елиминисани, заједно с неколико одбитака и пореских кредита који су ново ограничени, смањени или побољшани доношењем ТЦЈА-а.

Изузеци и кредити

Изузећа и одбитци смањују опорезиви доходак. Порезни кредити одузимају се од пореза који дугујете. Сва три ова елемента су утицала на ТЦЈА и сваки утиче на износ који плаћате на другачији начин. На пример, ако ваш прилагођени бруто приход (АГИ) износи 100.000 УСД, дугујете 18.289, 50 УСД пореза. Одбитак (или изузеће) од 10 000 УСД смањио би ваш АГИ на 90 000 УСД што резултира пореским рачуном у износу од 15, 889, 50 УСД. Уз порески кредит од 10.000 УСД, ваш АГИ остао би 100.000 УСД, али порези би били само 8.289, 50 $ - износ који добијате одузимањем 10.000 УСД од 18.289, 50 УСД.

Лична изузећа

Лична и зависна изузећа нестају. Иако изузеће технички није одбитак, оно функционише на исти начин омогућавајући вам да смањите свој опорезиви доходак за износ изузећа. У овом случају реците да је изузеће било 4.050 УСД за себе и за свако зависно лице које потражите. Сада је 0 УСД.

Уместо тога, користите порески кредит за дете

ТЦЈА удвостручује порески кредит за децу (ЦТЦ) са 1.000 на 2.000 долара за оне који испуњавају услове, укључујући родитеље са већим примањима него раније. Прагови дохотка за 2018. годину су 200.000 УСД за самохране родитеље и 400.000 УСД за оне који се вјенчају заједно. Порески кредит за децу је повраћај, што значи да чак и ако не дугујете порез због ниског дохотка, можете и даље добити делимични кредит, обезбеђујући (или повећавајући) поврат. Запамтите, ово је порески кредит, па за разлику од одбитка, који смањује опорезиви доходак, ово директно долази од пореза који дугујете. Поред тога, доступан је нови порески кредит од 500 долара за издржаване чланове старије од 17 година.

Кључне Такеаваис

• Закон о смањењу пореза и радних места смањио је и укинуо је бројне одбитке и кредите, задржавајући се, и повећао ограничења у неким случајевима, за бројне друге - са променама које истичу 31. децембра 2025. године. и зависна изузећа сада застаревају, потпуно нестају. Стандардни одбитак се, међутим, готово удвостручује за оне који подносе захтев за неудате или ожењене. Остали значајни одбитци одлазе укључују трошкове пресељења и алиментацију, док се ограничења постављају на одбитке за камате хипотеке, државу и локални порези и медицински трошкови. Кључни трошкови који се више не могу одбити укључују трошкове који се тичу улагања, припреме пореза и хобија, док трошкови коцкања остају одбитни, а праг за добротворне одбитке расте.

Виши стандардни одбитак

ТЦЈА је повећала стандардни одбитак са 6.350 долара у 2017. на (за порезе за 2019.) 12.200 долара за појединце и на 24.400 долара (са 12.700 долара) за брачне парове који заједно поднесу захтев. Стандардни одбитак за оне који се пријављују као водство домаћинства повећаће се са 9.550 на 18.350 долара.

Федерални систем пореза на доходак и неке државе имају више стандардне одбитке за људе који имају најмање 65 година и за слепе. Према савезним смерницама, ако имате 65 или више година или сте самохрани или глава домаћинства, ваш стандардни одбитак порасте за 1.650 УСД за 2019. годину. Ако сте у браку и подносите заједничку пријаву, а неко од вас има 65 или више година, ваш стандардни одбитак порасте за 1.300 УСД. Ако сте обоје стари 65 или више година, одбитак се повећава за 2.600 долара.

Због тога можете открити да је нови стандардни одбитак већи од комбинованог укупног износа одбитка. Следи детаљнији поглед на начин на који су се Распоред пописаних одбитка променио са ТЦЈА. Тамо где можемо, постоји и неколико предлога шта да радимо уместо тога.

88%

Проценат подносилаца пријаве за које се очекује да ће узети стандардну одбитак за пореску 2018. годину, гдје се очекује да ће број пријавитеља пореза који одвајају одбитке пасти са 46, 5 милиона на 18 милиона, по Заједничком одбору за опорезивање.

Привремене порезне олакшице

У прошлости, ваш послодавац је могао да вам надокнађује до 20 УСД месечно - 240 УСД годишње - за вожњу бицикла без пореза. Поред тога, ваш послодавац би могао да одбије за пружање накнаде. ТЦЈА је суспендовао ту погодност и за возаче бицикала и за њихове послодавце. Такође је укинуо одбитке послодаваца за паркирање, транзит и превоз аутомобилом.

За узврат користите друге трошкове путовања на посао

Трошкови смештаја који се сматрају „неопходним за осигурање безбедности запосленог“ послодавци ће и даље бити одбитни, али ТЦЈА не прецизира који су трошкови квалификовани и ИРС до данас није понудио реалне смернице.

Као запослени можете да наставите да примате бесплатне паркинге, транзите и ванпоол-ове бенефиције до 260 долара месечно од свог послодавца, али пошто компаније више не примају одбитак за пружање погодности, већина их има мало подстицаја да је понуди. Ваш послодавац такође може понудити погодности за вожњу бицикла у било којем износу, али та накнада ће вам сада бити опорезована.

Одбитак трошкова кретања

Трошкови повезани са пресељењем за нови посао некада су се одбијали на Обрасцу 1040 као одбитак изнад линије (који можете одузети од свог бруто прихода за израчунавање своје АГИ), али више не. Удаљеност коју крећете није битна. Пресељење трошкова једноставно није могуће одбити, са једним изузетком. Ако сте војно активни и крећете се из службених разлога, одбитак се и даље примењује.

Одбитак алиментације

У прошлости, особа која плаћа алиментацију примила је виши одбитак, а особа која прима алиментацију новац је сматрала опорезивим дохотком. На снази у 2019. години за било који развод који се догоди након 31. децембра 2018. године, супружник који плаћа плаћа више неће примати одбитак и супружник приматељ више неће морати да пријављује плаћања као опорезиви доходак.

Плаћања започета пре 2019. године не утичу. Исплате дечијег издржавања су различите. Они не могу опорезивати супружника који плаћају и опорезују приматеља пореза.

Поклоните ИРА уместо тога

Једна предложена тактика за супружника који плаћа плаћа укључује давање супружнику који прима прима паушални ИРА. То супружницима који плаћају ефективно омогућава одбитак, јер они дају новац који би на крају морали платити порез. Супружник који прима примаће одговоран је за порезе након повлачења (укључујући казну од 10% ако узимају новац пре 59.5), али ће имати корист од раста без опорезивања до повлачења средстава. Пренос рачуна ИРА није опорезован. Очигледно је да то неће успети ако супружнику који прима примак одмах треба новац.

Одбитак медицинских трошкова

Одбитак за медицинске трошкове не одлази, а за 2018. можете одбити неисплаћене медицинске трошкове који премашују 7, 5% од АГИ по распореду А, као и прошле године. Међутим, овај одбитак ће бити подложан 10% АГИ прага за пореску 2019. годину.

Тренутно је касно да се искористи праг од 7, 5% пре него што се он попео на 10%. Да бисте то учинили, неко би морао заказати изборне медицинске поступке пре краја 2018. Имајте на уму да медицински трошак мора бити одбитан. На пример, већина козметичких операција обично није.

Одбитак пореза за САЛТ

Распоред Одбитак за државне и локалне порезе (САЛТ) некада је био неограничен. Они укључују порезе на доходак (или општи порез на промет), порез на некретнине и порез на личну имовину. Са проласком ТЦЈА, одбитак за САЛТ је сада ограничен на 10 000 УСД (5 000 УСД ако се вјенчају, ако се одвојено пријаве). Ово може бити прави проблем људима у државама са високим примањима или порезима на имовину као што су Флорида, Нев Иорк и Цалифорниа.

Неке се државе узвраћају

Неколико држава с високим порезом поднијело је тужбе оспоравајући легалност ограничења САЛТ-а. Други размишљају о начинима да надокнаде ограничење ове одбитке тако што ће становницима омогућити да дају доприносе у државни добротворни фонд уместо пореза, иако је ИРС предложио нове смернице којима би се та погодност укинула.

Конектикат и Њујорк предложили су решења која укључују порез на пролазне субјекте или одбитни порез на платне спискове, а оба користе предност чињенице да предузећа немају ограничење одузимања државних и локалних пореза. Да ли ће нека од ових тактика успети, остаје да се види.

Порези страних добара

ТЦЈА елиминише одбитак за стране порезе плаћене на некретнине. Раније сте могли одбити порез на имовину из иностранства по распореду А, баш као што то можете у САД-у, било за редовно пребивалиште или као други дом.

Уместо тога, користите квалификоване трошкове становања

Барем један експерт сматра да се инострани порези на имовину сада могу сматрати одбитним квалификованим трошковима становања на обрасцу 2555, приходима оствареним у иностранству, у сврху искључења страног становања за неке америчке држављане или становнике који живе изван Сједињених Држава и зарађују плату у иностранству. Опрез: Овај одбитак укључује тумачење пореског закона. Не покушавајте да га користите без консултације са квалификованим пореским стручњаком.

Смањење камате на хипотеку

У прошлости сте могли одбити камате на хипотеку до милион долара. Почевши од ове године, лимит је 750.000 УСД (375.000 УСД ако се венчају и подносе одвојено). Зиллов предвиђа да ће само 14% власника кућа затражити одбитак хипотеке у 2018. години. Раније их је затражило 44%. Ако је ваш зајам настао 15. децембра 2017. године или пре њега, још увек можете одбити камате на стари износ од милион долара (500.000 УСД за ожењене пореске обвезнике који се пријаве одвојено).

Будући да можете одбити камате на хипотеку само ако поднесете Прилог А и ставите детаљни преглед, промена можда неће бити битна за многе који ће се ионако одлучити на стандардни одбитак.

ХЕЛОЦ камата

Прије тога, могли бисте одбити камате на кредит за власнички капитал куће и капиталну линију (ХЕЛОЦ) као што бисте могли са хипотеком, без обзира на то како сте новац користили. Овај одбитак ће нестати, бар делимично. Почев од 2018. године, не можете одбити камате на ове врсте кредита, осим под одређеним околностима, чак и ако сте кредит узели пре ове године.

Сребрна облога за ХЕЛОЦ камате

Одбитак хипотекарног осигурања

Иако није изричито повезано са ТЦЈА-ом, одбитак за премију хипотекарног осигурања (МИП / ПМИ) истекао је крајем 2017. Могуће је да ће Конгрес вратити овај одбитак за 2018. годину као и раније. Да бисте то сазнали, проверите на ИРС.гов/Сцхедуле А пре него што поднесете порез.

Повреда, одузимање од крађе

Опсежни распоред Одбитак за губитке у случају повређених и крађе нестао је након проласка ТЦЈА. У прошлости сте могли да одузмете губитке повезане са катастрофом или крађом до те мере да ти губици нису били покривени осигурањем или помоћи у случају катастрофе.

Одбитак је још увек доступан ако живите у предсезонски одређеној зони катастрофе. Често се ове ознаке израђују округа по округу, па чак и ако је жупанија поред вас федерално проглашена област катастрофе, ваша жупанија можда неће бити.

Разно Детаљни одбитци

Додатни распоред Распоред одбитака који подлежу 2% АГИ прагу је нестао од почетка 2018. године. Ово укључује одбитке у следећим категоријама:

• Неповратни трошкови посла. Ово су трошкови везани за посао које сте платили из властитог џепа и укључују путовања, превоз и храну, синдикалне и професионалне таксе, осигурање од пословне одговорности, амортизацију канцеларијске опреме, школовање везано за посао, трошкове кућних канцеларија, трошкове тражења нови посао, правне таксе, радна одећа и униформе. Све ово нема. Најбоље је затражити од свог послодавца да вам надокнади ове трошкове. Свака надокнада ће бити опорезована. Такође можете тражити повишицу, али то би могло бити опорезива. Трошкови улагања. То су накнаде за инвестицијско савјетовање или управљање, порезни или правни савјет, повјереничке накнаде (тј. Управљање ИРА-има или другим инвестицијама) или најамнине за сеф. Иако горе наведени предмети више нису одбитни, ако сте позајмили новац за куповину инвестиције, камата на тај кредит (звани улагачки интерес) може се одбити ако подесите ставку. Одбитак је ограничен на износ опорезивог дохотка од улагања који остварите за годину. Накнаде за припрему пореза. Они укључују трошкове софтвера за припрему пореза, ангажовање пореског стручњака или куповину пореских публикација. Такође су нестали одбитци за електронске пријаве и накнаде које плаћате за борбу против ИРС-а, укључујући адвокатске таксе, рачуноводствене таксе или накнаде које плаћате да бисте оспорили одлуку или затражили поврат новца. Ако ангажујете некога да вам припреми личне и пословне порезе, тражите посебан рачун за сваки. Накнаде које плаћате за припрему пословног поврата у потпуности се одбијају као пословни расход. Трошкови хобија. Ови трошкови, до износа зараде који сте остварили сваке године, више се не могу одбити иако морате пријавити (и платити порез на) било који приход који сте зарадили од свог хобија. Ако купцима продајете робу повезану са својим хобијем, можете одбити трошкове те робе приликом израчунавања прихода који се тиче хобија.

Одређени одбитци Лево

Неколико разноразних одбитака остаје за 2018. и касније.

• Губици од коцкања се још увек одбијају у ТЦЈА до износа вашег добитка за годину. Губици из коцкања не подлијежу ограничењу од 2% на разноврсне одбитке по ставкама. Одузимање школовања за дипломиране студенте остаје неопорезовано. Камате на студентске зајмове и даље се одбијају за порез, чак и ако одбитак не ставите на листу. Одбитак учитеља у учионици. Износ од 250 долара за наставнике у учионици је и даље на снази и доступан, чак и ако наставник не износи тачно. Стандардни одбитак отплате за 2019. годину из медицинских разлога је 20 центи по миљи, а добротворна стопа остаје иста и износи 14 центи по миљи.

Побољшање одбитака

Поред новог стандардног одбитка, неколико других је боље под ТЦЈА.

• Ослобађање од пореза на имовину порасло је са 5, 49 милиона долара у 2017. години на 11, 4 милиона долара у 2019. години. Отплата дуга студентског зајма због смрти или инвалидитета неће се опорезивати од 2018. године. Претходно, отплаћени дуг због инвалидитета или смрти био је опорезован вама или вашој имовини. Детаљни АГИ одбитци. Не постоје ограничења за подељене одбитке засноване на АГИ почевши од ове године, мада се могу увести и друга ограничења, зависно од одбитка. Добротворни прилози сада укључују више граничне прагове. Већина поклона у готовини или чековима може износити до 60% вашег АГИ у односу на претходно ограничење од 50%. Поред тога, ТЦЈА укида ограничења пореза и за добротворне донације и за одбитке камата на кућне хипотеке, што је смањило детаљне одбитке за појединце са високим примањима.

Доња граница

Да ли одбитци које елиминира ТЦЈА или друге промене негативно утичу на вас, зависи од ваше личне финансијске ситуације и врсте и износа одбитка које бисте могли да искористите. Вриједно је напоменути да промене имплементиране овим законодавством тренутно истичу након 31. децембра 2025. године, осим ако Конгрес не одлучи да их продужи. Основе пореске реформе Службе за унутрашње приходе за појединце и породице нуди више информација.