Ако се ово односи на вас, прочитајте како бисте сазнали како та правила функционишу и како се могу применити на вашу ситуацију.
Одређивање именованог корисника
Генерално, ако постоји више од једног одређеног корисника за рачун за пензионисање, животни век најстаријег корисника користи се за одређивање расподјеле након смрти. То може бити неповољно за појединца који је значајно млађи од осталих корисника или за појединца који је један од вишеструких корисника, а остали корисници су ентитети, попут добротворних организација.
Овај се недостатак може заобићи ако пре 30. септембра у години након смрти власника рачуна за старосну пензију старији и / или корисници који нису особе предузму једну од следећих радњи:
- Подузмите потпуну расподјелу свог дијела наслијеђене имовине. Одлучно се одричите њиховог дијела наслијеђене имовине.
Одрицање од наслеђене имовине мора да испуњава одређене савезне и државне захтеве. Више информација о одрицању од одговорности потражите у одрицању наслеђене имовине за пензионисање.
Корисници који остану након тог рока од 30. септембра једини су узети у обзир при одређивању који животни век корисника може да се користи за израчунавање расподела корисника након смрти.
Илустровање правила
Следећи примери приказују правила за опције дистрибуције за више корисника:
Пример 1: Два корисника, један добротворни
Џон је умро ове године у 65. години, а корисници његове ИРА-е - која се вреди милион долара - су његова омиљена добротворна организација и његов 45-годишњи син, Тим. Тим и добротворне организације именовани су да добију 50% ИРА-е.
Пошто је Јохн умро пре захтеваног датума почетка (РБД), а један од његових корисника је не-лице (добротворна организација), милион долара мора бити у целости подељено до 31. децембра пете године после године када је Јохн умро. Да је Тим био једини корисник ИРА-е, било би му допуштено да уради једно од следећег:
- Подијелите износ унутар петогодишњег периода наведеног горе. Растегните расподјелу у току његовог животног вијека. Пошто Тим следеће године напуни 46 година, његов животни век је 37, 9 година. (Погледајте ИРС "Табела појединачних животних векова" у Публикацији ИРС 590.)
Али Тим није изгубљен. Он и даље може да искористи свој животни век ако добротворна организација учини нешто од следећег:
- Преузео је половину половине до 30. септембра следеће године. Одлично се одриче половине до 30. септембра следеће године.
Тим може тражити од добротворне организације да предузме било коју од ових радњи тако да му се омогући да користи свој животни век.
Пример 2: Власник рачуна умире након РБД
Чињенице су исте као у Примјеру 1, осим што Јохн умире у 74. години. Пошто је Јохн умро након РБД-а, а један од његових примарних корисника је не-особа, расподјела након смрти мора се преузети за Јохн'с преостали животни век.. Ове расподјеле морају започети сљедеће године, а тада је преостали животни вијек Јохна 13, 4 године. Међутим, Тиму је дозвољено да дистрибуира животни век од 37, 9 година уколико добротворна организација предузме било коју од следећих акција:
- Преузео је половину половине до 30. септембра следеће године. Одлично се одриче половине до 30. септембра следеће године.
Пример 3: Четири члана породице као корисници
Џејк је умро ове године у 75. години живота, оставивши своје троје деце и супружника Марију као кориснике ИРА-е. Старосна доб деце следеће године је 30, 32 и 36. Маријина старост следеће године је 60. Сваки корисник мора добити расподјелу током Маријиног животног вијека од 25, 2 године.
Међутим, 30-годишње дете може да користи свој животни век од 53, 3 године да би израчунало расподелу након смрти ако Марија и старија деца ураде нешто од следећег:
- Потпуно поделите њихове делове до 30. септембра следеће године. Молимо да их се одричете до 30. септембра следеће године.
Ако, међутим, до 30. септембра не буде предузета ниједна радња, сваки корисник може искористити свој животни век ако сваки од њихових делова буде додељен одвојеним рачунима до 31. децембра следеће године.
Суштина
С друге стране, ако су њихови делови безначајни или су добротворне организације непрофитне организације које не плаћају порез на доходак, они могу бити смештени. Алтернативно, ако су корисници вишеструке особе, сваки корисник може пренијети свој износ на засебне рачуне до 31. децембра године која следи после године у којој власник умире, омогућавајући тако сваком кориснику да користи свој животни век.
На крају, будите сигурни да се пре доношења било каквих одлука о имовини за пензионисање, укључујући и оне које наследите, посаветујете са надлежним пореским стручњаком.
