Шта је правило недискриминације?
Правило о недискриминацији је клаузула пронађена у квалификованим пензионим плановима која каже да сви запослени у компанији морају бити подобни за исте бенефиције, без обзира на њихов положај у компанији. Ово правило држи да планови не буду дискриминаторски према високо компензираним запосленима и руководиоцима предузећа. Потребна су правила о недискриминацији да би се план сматрао квалификованим у складу са Законом о сигурности дохотка од пензије запослених (ЕРИСА).
Кључне Такеаваис
- Правило о недискриминацији је клаузула за квалификовано пензионисање, која захтијева ЕРИСА, а која обавезује све запослене који испуњавају услове за добијање истих погодности. Ова правила значе да сви од генералног директора до домодара, под претпоставком да су обе подобне за план од 401 (к), примају исто опције улагања, подударање послодаваца и пореске олакшице. Неквалификовани пензиони план, који не спада под смјернице ЕРИСА или има порезне олакшице које признаје ИРС, може бити дискриминаторне или селективне природе.
Разумевање правила о недискриминацији
Правила недискриминације морају се придржавати чак и када се пензиони планови попут 401 (к) с допуњују или пребацују на другог повереника, у складу са смерницама ЕРИСА. Компанија може понудити неквалификоване планове, што значи да доприноси нису пореско признати, који су дискриминаторног или селективног карактера, поред стандардних квалификованих планова.
Изјава о инвестиционој политици се препоручује као смјерница за доношење одлука о инвестирању. Изјава може да садржи коментаре на толеранцију према ризику, филозофију улагања, временске хоризонте, класе имовине и очекивања у погледу стопе приноса.
ЕРИСА такође има захтеве и за опције стицања права. Користи од плана могу захтевати период стицања права пре него што запослени остваре право на накнаду ако напусте компанију. Прописи ЕРИСА ограничавају дужину таквог периода стицања права на разуман распоред.
Нису сви планови послодаваца подложни ЕРИСА-и. На пример, владини пензиони планови изузети су од ЕРИСА-е. ИРА не подлежу ЕРИСА-и јер се појединачни пензиони рачун (ИРА) не сматра планом послодавца. Такође, ЕРИСА не подлежу неквалификованим плановима, који не испуњавају услове за доприносе који се одбијају од пореза.
За мала предузећа, поједностављени пензиони план запосленика је у основи ИРА који је успоставио послодавац тако да може допринети уштедама у пензији. Ти планови обично не подлежу прописима ЕРИСА.
Историја ЕРИСА
ЕРИСА је донета 1974. ради заштите права запослених према пензионим плановима које нуде њихови послодавци. Посебно је уведен овај сет закона који ће се бавити неправилностима у администрацији одређених великих пензијских планова. Поред правила о недискриминацији која прописују да се сви учесници плана морају третирати на исти начин, ЕРИСА штити пензионе фондове од несавјесног управљања послодавца.
Повереник плана мора управљати имовином плана и доносити одлуке у најбољем интересу учесника плана. Повереник не може продати имовину у план или зарађивати провизије од улагања у план. Такође, имовина плана мора се држати одвојено од имовине компаније. Што се тиче опција улагања, фидуцијари плана морају се придржавати правила опрезног улагача о којој се говори у одељку Управљање средствима клијента.
