Осигурање је нешто што треба свим предузећима да би се заштитило од ризика губитка. Уз осигурање без капитала, предузеће може створити сопствено покриће за постизање два циља: заштита за предузећа и финансијске предности за њихове власнике. Власничко осигурање се такође понекад промовише углавном као пореско склониште, али његово коришћење на овај начин има своје опасности. (Више о томе касније.)
Како дјелује осигуравајуће осигурање
Власничко осигурање је осигуравајуће друштво у власништву људи које осигурава. За разлику од друштава за узајамно осигурање, која су такође у власништву осигураника, капитална осигуравајућа друштва су у власништву и под контролом осигураника. Укратко, осигуравајуће осигурање је облик самоосигурања. Међутим, осигуравајуће осигуравајуће друштво подлеже државним прописима о осигуравачима баш као и друга осигуравајућа друштва.
Иако власници полиса имају власника осигуравајућег друштва, власништво осигураника није улагање у правом смислу те речи. Друштво не доприноси капиталу или имовини, осим плаћања премије. И власништво престаје када нестане осигурања, на пример када власнику више није потребно покриће и престане да га плаћа. Осигураник не може ништа продати, поклонити или завештати.
Осигуравајућа друштва за осигурање могу се основати на више начина. "Чисти заробљеници" осигуравају само своје власнике. „Самохрани заробљени родитељи“ имају једног власника (као што је компанија Фортуне 500); „Заробљеници у групи“ имају више власника. На пример, компаније у једној индустрији могу основати осигуравајуће друштво (групни заробљеник) како би задовољиле своје посебне потребе за ризиком.
Осигуравајуће банке могу се формирати у САД-у или у бројним јурисдикцијама широм света. Свака земља има своја ограничења у погледу капитализације и колики вишак мора бити задржан. Према Националној асоцијацији повјереника осигурања (НАИЦ), широм свијета постоји више од 6.000 осигураних осигураника.
Заштита предузећа
Традиционални производи осигурања можда не задовољавају потребе предузећа, барем не по приступачној цени. Власничко осигурање може пружити шире покриће од доступних преко постојећих производа. Ова покривеност може бити прилагођена заштити од тешких ризика. На пример, предузећа са професионалним услугама и грађевинске компаније могу да пронађу привлачно осигурање. Трговинска удружења могу такође понудити осигурање осигурања за чланове. На пример, Удружење за прање новца је користило осигуравајуће осигурање дуги низ година јер њени чланови нису могли да добију традиционално покриће за своја 24-часовна предузећа.
Али обим ове посебне врсте покривености је прилично ограничен. Према Међународном институту за управљање ризиком (ИРМИ) , типична максимална граница осигурања је 250.000 УСД по случају. Губици који прелазе ову границу нису заштићени осигуравајућим осигурањем. Они који имају затворено осигурање користе реосигурање за губитке веће од лимита.
Предузећа такође имају бољу контролу над трошковима заштите. Пошто је затворено осигурање ограничено по обиму, оно може боље да управља ризиком и избегне повећање цена које је својствено тржишту комерцијалног осигурања.
Финансијске предности за власнике
Иако је главни разлог интерног осигурања управљање ризиком, додатна корист за предузећа која користе затворено осигурање је та што они могу да профитирају ако предујмови компаније буду здрави. Осигуравајуће осигуране компаније углавном дијеле дивиденде власницима.
Један од начина за повећање ових поврата је смањење потраживања. То се може постићи бољим пословним праксама усмереним на безбедност, тако да се потраживања сведу на минимум или избегну. Други начин је бољи преглед захтева путем бољег разумевања појава од традиционалних осигуравача.
Још један начин на који осигуравајући осигуравачи стварају профит је контрола трошкова. Према Цаптиве.цом, издвајања премије на комерцијалном тржишту према административним трошковима су око 40%, али само 30% за осигурање без капитала.
Порезно склониште?
Власничко осигурање је легитимна пореска структура за власнике малих предузећа. Премије које се плаћају осигуравајућем осигуранику могу бити опорезоване порезом ако аранжман испуњава одређене стандарде расподјеле ризика. Дакле, посао добија отпис текуће године иако се губици никада не могу догодити. ИРС , у влч. Рул. 2002-89 и влч. Рул. 2002-90., Утврдила су правила према којима капитално осигурање представља осигурање за потребе савезног пореза на доходак, тако да премије могу бити одбитне. Постоје две сигурне луке под којима се осигуравајуће осигурање сматра стварним осигурањем (тј. Премије се одбијају):
- 50% сигурна лука осигурања треће стране. Ако осигуравајуће осигуравајуће друштво добије најмање 50% своје премије од неповезаних трећих осигураника, постоји довољна расподјела ризика. 12 осигураних сигурних лука. Ако осигуравајуће осигуравајуће друштво има најмање 12 осигураника, а свако има између 5% и 15% укупног ризика, тада постоји и довољна дистрибуција ризика.
Међутим, ИРС још увек може оспорити одбитке премија тамо где верује да постоје заустављања која спречавају дистрибуцију ризика, као што су реосигурање или порези као склониште. Заправо, осигуравајуће осигурање било је једно од „злоупотреба пореских склоништа“ на листи прљавих десетина ИРС-а за 2015. годину о порезним преварама. Проблем настаје, према ИРС-у, када промотори малих осигуравајућих друштава „помажу у креирању и„ продаји “често лоше израђених„ осигурања “обвезница и политика за покривање обичних пословних ризика или езотеричних, невероватних ризика за претјеране„ премије “, задржавајући своју економску комерцијалну покривеност код традиционалних осигуратеља. “Укупни износи годишњих премија у тим такозваним микро заробљеницима„ често су једнаки износу одбитка који пословни субјекти требају да смање приход у години; или, за богата ентитета, укупне премије износе 1, 2 милиона долара годишње како би се у потпуности искористила одредба о Пореском законику. "ИРС-ове циљне компаније циљају на ревизију.
Доња граница
Власничко осигурање може удовољити потребама за управљање ризиком за малу компанију истовремено пружајући финансијске награде за то, али ова врста осигурања није за све. Обично почетне премије могу износити стотине хиљада долара или милионе. И постоје знатни трошкови - више од четвртине милиона долара - за стварање осигуравајућег осигуравајућег друштва и покривање накнада актуарима, адвокатима и стручњаку за осигурање (консултант или посредник).
