У савршеном свету никада не бисте имали губитке на берзи. Све би вам инвестиције биле изузетно профитабилне, а никада вам неће пасти ни један долар. Нажалост, то обично никоме не успије, па ни Варрену Буффетту. Међутим, једна утешна напомена коју треба имати на уму када год доживите губитак је да се губици могу применити за смањење вашег укупног рачуна пореза на доходак. Да бисте остварили максималну пореску корист, морате их стратешки одбити на најефикаснији могући начин опорезивања.
Губици на берзи су капитални губици; могу се, помало и збуњујуће, називати губицима од капитала. Супротно томе, профит на берзи је капитални добитак. Према америчком пореском закону, једини капитални добици или губици који могу утицати на ваш рачун за порез на доходак су "остварени" капитални добици или губици. Нешто се "реализује" када га продате. Дакле, губитак акција постаје остварени капитални губитак тек након што продате своје акције. Ако наставите да држите губитничке залихе у новој пореској години, то јест после 31. децембра, то се не може користити за стварање пореског одбитка за стару годину.
Иако продаја било које имовине коју поседујете може да створи капитални добитак или губитак, остварени капитални губици користе се за смањење пореског рачуна само ако је продата имовина била у власништву за инвестиционе сврхе. Залихе спадају у ову дефиницију, али не и сва имовина. На пример, ако продате колекцију новчића за мање од онога што сте платили, то не ствара одбитни капитални губитак (иритантно, јер ако продате колекцију зарад зараде, добит је опорезовани приход).
Утврђивање губитака капитала
Капитални губици дијеле се у двије категорије, на исти начин као што су капитални добици: краткорочни и дугорочни. Краткорочни губици настају када се продате залихе држе мање од годину дана. Дугорочни губици се дешавају када се акција држи годину или више.Ово је важно разликовање јер се губици и добици различито третирају у зависности да ли су краткорочни или дугорочни.
Да бисте израчунали за потребе пореза на доходак, износ вашег капиталног губитка за било какво улагање у акције једнак је броју продатих акција, умањеном за базу трошкова прилагођене акцији, умањену за укупну продајну цену. Цена заснована на трошку, која се односи на чињеницу да даје основу на основу које се рачунају било који наредни добици или губици, ваших дионица дионица је укупна купопродајна цијена плус било какве накнаде, попут брокерских накнада или провизија. Сігналы абмеркавання
Цена заснована на трошковима мора се ускладити ако је током времена када сте власник акција дошло до поделе акција. У том случају морате прилагодити базу трошкова у складу са величином поделе, на пример, подела акција 2 на 1 захтева смањивање основице трошкова за сваку акцију за 50%.
Одбитак капиталних губитака
„Можете да искористите капиталне губитке (губитке у залихама) да надокнадите капитални добитак током опорезиве године“, каже ЦФП®, АИФ®, ЦЛУ® Даниел Зајац из Симоне Зајац Веалтх Манагемент Гроуп. „Тако ћете можда моћи да уклоните неки приход из своје пореске пријаве. Ако немате капитални добитак да надокнадите губитак капитала, капитални губитак можете користити као надокнаду за обични доходак, до 3.000 долара годишње. (Ако имате више од 3.000 УСД, то ће се пренети у будуће пореске године.) "(За више погледајте:" За и против годишњег убирања пореских губитака. ")
Да бисте одбили губитке на берзи, морате да испуните образац 8949 и распоред Д за пореску пријаву. (Прилог Д је релативно једноставан облик и омогућиће вам да видите колико ћете уштедјети. Ако желите више информација од стране ИРС-а, прочитајте Публикацију 544). Краткорочни капитални губици израчунавају се на основу краткорочних капиталних добитака, ако их има, у делу И обрасца 8949 да би се постигао нето краткорочни капитални добитак или губитак. Ако нисте имали краткорочни капитални добитак за године, а нето је негативан број једнак укупном износу краткорочних капиталних губитака.
У делу ИИ обрасца 8949, ваш нето дугорочни капитални добитак или губитак израчунава се одузимањем било каквих дугорочних капиталних губитака од било каквих дугорочних капиталних добитака. Следећи корак је израчунавање укупног нето добитка или губитка капитала из резултата комбиновања краткорочног добитка или губитка капитала и дугорочног капиталног добитка или губитка. Та бројка се уписује у образац Д Д. На пример, ако имате нето краткорочни капитални губитак у износу од 2.000 УСД и нето дугорочни капитални добитак од 3.000 УСД, тада сте одговорни само за плаћање пореза на укупни нето капитални добитак од 1.000 УСД.
Ако је укупан нето износ између краткорочних и дугорочних капиталних добитака и губитака негативан број, који представља укупни укупни капитални губитак, тада се тај губитак може одузети од другог пријављеног опорезивог дохотка, до максималног износа који допушта Унутрашњи приход Услуга (ИРС). Од 2019., као што је горе споменуто, максимални износ који се може одузети од вашег укупног дохотка је 3.000 долара за некога са чијим је порезним статусом у браку, подносећи заједно.
За некога ко је самац или је у браку, али подноси пријаву одвојено, максимални одбитак је 1.500 УСД. Ако је нето губитак од капиталног добитка већи од максималног износа, можете га пренети у следећу пореску годину. Износ губитка који није одбијен у претходној години, преко лимита, може се применити у односу на капиталне добитке и опорезовани доходак следеће године. Остатак врло великог губитка - на пример, 20.000 УСД - могао би се пренети у наредне пореске године и применити до максималног одбитног износа сваке године док се укупни губитак не примени.
Неопходно је водити евиденцију о целој вашој продаји. На тај начин, ако наставите да одузимате капитални губитак дуги низ година, можете доказати ИРС-у да сте у ствари имали губитак у укупном износу далеко изнад прага од 3.000 долара.
Посебан случај: Стечајне компаније
У основи, довољна је свака документација која показује немогућност залиха које нуде било какав позитиван поврат. Прихватљива документација показује непостојање компаније, отказане цертификате о залихама или доказ да се дионицама нигде не тргује. Неке компаније које банкротирају вам дозвољавају да им продате залихе за пени. Ово доказује да више немате удјела у капиталу компаније и документује шта је у суштини тотални губитак.
Разматрања у одузимању губитака акција
Увек покушајте да искористите своје порезно непризнате губитке на дионице на најефикаснији начин да остварите максималну пореску корист. Да бисте то учинили, размислите о порезним импликацијама разних губитака које бисте могли да одузмете. Као и код свих одбитака, важно је да будете упознати са било којим законима или другим прописима који вас могу изузети од тога да бисте могли да користите тај одбитак, као и са свим празнинама које би вам могле имати користи.
Пошто се дугорочни капитални губици рачунају по истој нижој пореској стопи као и дугорочни капитални добици, добијате већи нето одбитак за узимање краткорочних капиталних губитака. Стога, ако имате две акције удела које приказују отприлике једнаке губитке, једну коју поседујете неколико година, а једну коју поседујете мање од годину дана, можете да одлучите да узмете оба губитка. Међутим, ако желите да остварите само један од губитака, продаја акција коју поседујете мање од годину дана је повољнија, јер се капитални губитак израчунава по вишој стопи пореза на капитални добитак.
Генерално је боље узети било какав капитални губитак у години за коју сте порески обвезници за краткорочни добитак, или у години у којој имате нула капиталних добитака, јер то резултира уштедом на вашој укупној обичној стопи пореза на доходак. Не покушавајте да продате залихе одмах на крају године да бисте остварили одбитак пореза, а затим купујте одмах у новој години. Ако продате дионицу, а затим је откупите у року од 30 дана, ИРС сматра да је ово „прање“, а продаја није призната за пореске сврхе.
Не можете одбити капиталне губитке ако сте продали залихе рођаку. Овим се жели обесхрабрити породице да искористе одбитак капиталног губитка. (За више погледајте: „Шта треба да знате о капиталној добити и порезима.“)
Ваш однос пореза на доходак је важан. За пореску 2018. годину, ако сте у порезном разреду од 10 или 12%, нисте одговорни за порезе на капиталну добит. Стога не морате бринути о надокнађивању таквих добитака узимањем капиталних губитака. Ако упаднете у тај порезни оквир и ако одбијете губитке у деоницама, они ће ићи против уобичајеног дохотка.
Доња граница
Све док морате плаћати порез на зараду на берзи, важно је знати како искористити и губитке у инвестирању у акције. Губици могу бити од користи ако дугујете порез на било који капитални добитак - плус, можете пренијети губитак који ће се користити у будућим годинама.
Најефикаснији начин на који можете да искористите капиталне губитке је да их одузмете од свог уобичајеног прихода. Плаћате вишу пореску стопу на обичан доходак него на капитални добитак, тако да има смисла одузимати те губитке против њега. Такође је корисно одузети их од краткорочних добитака који имају много већу пореску стопу од дугорочних капиталних добитака. Такође, ваш краткорочни капитални губитак мора прво да надокнади краткорочну капиталну добит пре него што се може користити за компензацију дугорочног капиталног добитка.
Без обзира на пореске импликације, дно црта о томе да ли треба да продате губитничко улагање и тако остварите губитак требало би да се утврди тако да ли након пажљиве анализе очекујете да се акција врати у профитабилност. Ако и даље верујете да ће акција на крају доћи до вас, онда је вероватно неразумно продати је само да бисте добили одбитак пореза. Међутим, ако утврдите да је ваша првобитна процена акција једноставно погрешна и не очекујете да ће икада постати профитабилна инвестиција, онда нема разлога да наставите са задржавањем када можете да искористите губитак да бисте добили пореску олакшицу.
Савети како порези за следећу годину бити мање напорни
