Поједностављени пензиони рачуни запослених (СЕП) су појединачни пензиони рачуни који су одложени планови пензијске штедње осмишљени како би власницима предузећа омогућили једноставнији начин доприноса на рачунима запослених. У суштини, СЕП-ИРА је скуп традиционалних ИРА-а организованих у оквиру једног широког плана послодаваца који омогућава допринос послодавца - нешто што традиционални ИРА-и не дозвољавају. Постоје стандардне пореске олакшице за доприносе послодаваца, а већина пореских правила за појединачне рачуне иста су као и она која се примјењују на традиционалне ИРА-е.
Кључне Такеаваис
- Поједностављене пензије запослених (СЕП) појединачни пензиони рачуни су одложени порески рачуни преко којих послодавци могу да допринесу пензионим рачунима запослених. За СЕПС, стандардне пореске олакшице важе за доприносе послодаваца, а већина пореских правила за појединачне рачуне иста су као и она примењено на традиционалне ИРАс.А СЕП ИРА не захтева покретање и трошкове пословања већине пензионих планова спонзорисаних од стране послодаваца. Генерално, 100% свих доприноса послодаваца се опорезују порезом.
Порез на послодавце СЕП-ИРА
Послодавцима је дозвољено да годишње плаћају доприносе на индивидуалним рачунима запослених све док не пређу мању од 57.000 УСД (од 2020., у односу на 56.000 УСД у 2019.) или 25% укупне годишње надокнаде запослених.
СЕП ИРА не захтева покретање и трошкове пословања већине пензионих планова спонзорисаних од стране послодаваца, па је стога атрактивна опција за многе власнике предузећа. Такође, СЕП план омогућава послодавцу да доприноси сопственом пензионисању на вишим нивоима него што то допушта традиционални ИРА. И на крају, радници могу започети СЕП за самозапослени посао чак и ако учествују у послодавском пензионом плану на другом радном месту.
Самозапослени власник предузећа који успостави СЕП-ИРА мора да користи посебан обрачун који пружа Служба за унутрашње приходе како би одредио лимите доприноса према сопственом рачуну.
Опћенито, 100% свих доприноса послодаваца се одбијају за порез. Уколико укупни доприноси премашују 25% надокнаде свих запослених, вишак се не може одбити на пореској пријави.
Ако СЕП-ИРА не испуни захтеве плана, као што је наведено у Закону о унутрашњим приходима, пореске олакшице за пословање се губе. Једини начин да се избегне губитак пореских привилегија је довршавање једног од програма корекције ИРС-а: програма самокорекције (СЦП), добровољног програма корекције (ВЦП) или програма закључења уговора о закључивању ревизије (ЦАП).
Порез на СЕП-ИРА за рачуне запослених
Погодности за одлагање пореза за запослене у СЕП ИРА-у су сличне онима у традиционалним ИРА-има: Доприноси на рачуну остварују се са приходима пре опорезивања, а сав раст улагања на рачуну врши се без пореза. Једном када појединац напуни 59, 5 година, то лице постаје подобно за повлачење средстава из СЕП-ИРА-а без пореске казне. Казна за преурањени повлачење износи 10%.
Једном када се средства повуку, они подлежу уобичајеном порезу на доходак. Ако се они прерано повуку, процењује се казна од 10% и узимају се порези на доходак. Ако се расподјела врши за неисплаћене медицинске трошкове и прелази 10% прилагођеног бруто прихода, расподјела не подлијеже казнама раног повлачења. Постоје слични изузеци за власнике рачуна који постају онеспособљени и за оне који морају да плаћају здравствено осигурање.
Слично традиционалним ИРА-има и било којем квалификованом рачуну са доприносима пре опорезивања, СЕП-ИРА годишње захтева минимално опорезивање опорезивања, почевши од пореске године након што власник рачуна наврши 70.5. Износ минималног извлачења израчунава ИРС на основу стања на крају рачуна и животног века власника рачуна.
Запослени имају могућност пребацивања средстава СЕП-ИРА на други квалификовани рачун, попут редовног ИРА-а, без изношења додатних пореских казни.
