Преглед садржаја
- Постављање и управљање СЕП-ом
- Доприноси
- Неупадљиви запослени
- Како раде СЕП-ови
- Одбитак доприноса за СЕП
- Одбитак трошкова за планове
- Извештавање
- Недостаци СЕП ИРА-е
- Доња граница
СЕП такође нуде неколико других атрактивних функција које ћемо овде прегледати, заједно са другим факторима које треба размотрити пре него што одаберете СЕП за ваше пословање.
Кључне Такеаваис
- СЕП ИРА атрактивни су за самозапослене, фрееланцере и мала предузећа јер их је лако успоставити и управљати. Послодавци могу допринијети до 25% бруто годишње плате сваког запосленог који испуњава услове и до 20% њихове нето годишње прилагођене радне снаге - приходи од запошљавања ако су самозапослени, под условом да доприноси не прелазе 56.000 УСД по особи. Одређене категорије запослених могу бити неподобне да учествују у СЕП-у, укључујући оне који имају мање од 21 године или који зараду зараде мању од 600 УСД Послодавац за годину дана. Послодавац може одбити планске доприносе као пословни трошак. СЕП можда није пожељан јер пружа тренутно стицање права, не дозвољава да се кредити узимају против њега, а запослени могу бити подобни и након што је мало седмица.
Постављање и управљање СЕП-ом
СЕП је пензиони план заснован на индивидуалном пензионом рачуну (ИРА) на који власници предузећа могу дати доприносе пре опорезивања и за себе и за запослене који испуњавају услове. Идеално је прилагођен самозапосленим радницима, фрееланцерима и власницима малих предузећа јер их је лако успоставити и управљати. Сваки власник предузећа, укључујући самостална предузећа, корпорације и партнерства може поставити СЕП. За разлику од квалификованих планова, СЕП не захтева недискриминацијско тестирање или подношење 5500 повратница. Успостављање ИРА СЕП-а може бити тако лако као и попуњавање ИРС форме 5305-СЕП и пружање копије запосленима.
Запослени су одговорни за успостављање свог ИРА-а за примање доприноса послодавца (запослени не доприносе СЕП-у, али ако СЕП ИРА то дозволи, они могу бити у могућности да редовно доприносе ИРА-у на свој рачун, до максималног годишњег лимита). Рачуни СЕП ИРА-е следе иста правила улагања, дистрибуције и пребацивања као и традиционални ИРА-и. Међутим, послодавац који успостави СЕП нема одговорност за помагање у доприносима за инвестирање у план. Поједини учесници могу одабрати свог ИРА пружаоца и усмеравати своја улагања.
Као и код многих других планова послодаваца, послодавац мора до рока за подношење пореза за посао, укључујући продужења, да финансира СЕП.
Доприноси
СЕП ИРА-и имају привлачно високе лимите доприноса. Послодавци могу допринијети до 25% бруто годишње плате сваког запосленог који испуњава услове и до 25% нето прилагођеног годишњег дохотка од самозапошљавања ако су самозапослени, под условом да доприноси не прелазе 57.000 УСД за 2020. годину. Доприноси послодаваца морају се темељити на првих 285.000 долара одштете у 2020. години и прилагођавају се годишње.
Послодавац може сваке године да одлучи да ли ће допринети СЕП-у, што може бити предност за ново предузеће које није утврдило тренд своје годишње зараде. Због ове флексибилности, послодавац би могао одлучити да одустане од доприноса СЕП-а у годинама када су зараде ниже од предвиђених. Међутим, када се СЕП доприноси, они се морају заснивати на истом проценту надокнаде за све покривене запослене. Шта више, сви учесници у плану који су радили за посао током године за коју се доприноси морају добити доприносе из СЕП-а, чак и ако напусте посао или умру пре него што су доприноси дати.
Неупадљиви запослени
Одређене категорије запослених могу бити искључене из учешћа у СЕП-у за годину, укључујући оне који:
- Обухваћени су споразумом о колективном преговарању (синдикални запослени) су млађи од 21 године, зарађени мање од 600 УСД (индексирано на инфлацију) за годину дана, радно мање од три од пет претходних година; нерезиденти нерезидента без прихода у САД
Како раде СЕП-ови
Ево примера: Према СЕП ИРА компаније АБЦ Инц., појединац мора да ради три од пет претходних година да би имао право да прими допринос за ову годину. Јане Р. је радила за АБЦ Инц. хонорарно у 2015., 2016., 2017. и 2018. години.
Под претпоставком да Јане испуњава остале услове за испуњавање услова, она има право на допринос за 2019. годину јер је радила најмање три од пет година пре 2019. За СЕП ИРА, година радног стажа може бити било који период, што значи да запослени који радио једну недељу у години, рачуна се као да је навршио годину радног стажа.
Послодавац може да одлучи да користи мање рестриктивне захтеве за подобност да би омогућио већем броју запослених да учествују у СЕП плану.
Одбитак доприноса за СЕП
Врста пословања одређује врсту обрасца који послодавац користи за тражење одбитка за доприносе СЕП-а.
- Јединствени власник захтева допринос СЕП-а у име себе на обрасцу ИРС 1040. Међутим, доприноси СЕП-а у име запослених у ванредном власништву јединог предузетника (термин ИРС-а за запосленог, а не независног уговарача) се траже у Прилогу Ц. Партнери у партнерском одбитку за своје појединачне доприносе СЕП-а на обрасцу ИРС 1040. За доприносе остварене у име запослених из јавног права, партнерство захтева одбитак на ИРС обрасцу 1065. За корпорацију С, сви СЕП доприноси се полажу на ИРС Образац 1120-С. За корпорацију Ц, сви доприноси СЕП-а потражују се на обрасцу ИРС 1120.
Добра је идеја да се консултујете са својим порезним стручњаком како бисте осигурали да се подносе одговарајући обрасци за пријављивање и тражење одбитка за доприносе из СЕП-а.
Одбитак трошкова за планове
Власник предузећа можда има право да прими порески кредит за трошкове настале приликом успостављања СЕП-а и такође може бити у могућности да одбије трошкове плана, укључујући доприносе дате плану.
Извештавање
За послодавце, пореско извештавање је ограничено на пријављивање доприноса СЕП-а о пореској пријави предузећа. За појединачне учеснике, скрбник или управник ИРА извештава о прилозима СЕП ИРА на обрасцу ИРС 5498 и расподели на ИРС обрасцу 1099-Р. Послодавци и запослени требају имати на уму да скрбници пријављују доприносе у години у којој су примљени. Ако, на пример, АБЦ Инц. уплати своје доприносе за СЕП за 2018. годину у мају 2019. године, образац 5498 можда неће одговарати износу који послодавци извештавају за 2018. Послодавци би, према томе, требали да воде своје евиденције да би пратили доприносе СЕП-а.
Недостаци СЕП ИРА-е
Са становишта послодавца, постоје одређени недостаци ИРА-ова за СЕП. Су:
Инстант Вестинг
Да би смањили промет запосленика и трошкове повезане са школовањем нових запослених, неки послодавци желе да њихови радници буду запослени неколико година пре него што добију доприносе послодавца. За СЕП ИРА, међутим, доприноси се одмах дају 100%, што значи да будуће стицање права није средство за смањење промета. Чим буду депоновани, доприноси припадају запосленом.
Нису дозвољени кредити
За разлику од квалификованих планова - у оквиру којих учесници, укључујући власника предузећа, могу да позајме до 50% или 50.000 УСД свог одобреног салда - СЕП, као и сви планови засновани на ИРА-у, нема ову карактеристику.
Услови подобности за запослене
Према квалификованом плану, послодавац може тражити од радника да ради најмање 1.000 сати како би остварио годину дана радног стажа. За СЕП ИРА, година услуге је било који период, колико год био кратак. То може резултирати повећаним трошковима повезаним са финансирањем плана, што може представљати недостатак, посебно за предузећа која запошљавају хонорарно или сезонске запослене.
Доња граница
Као и многи власници малих предузећа, можда ћете уживати у једноставности и јефтиној администрацији СЕП ИРА-е. Иако би могло бити корисно успоставити СЕП, требало би да се посаветујете са својим пореским стручњаком како бисте утврдили да је план који одаберете погодан за ваш пословни профил. Ако више волите квалификовани план за СЕП ИРА, али сте пропустили рок за успостављање квалификованог плана, можете да финансирате СЕП и онда пребаците преостали део на квалификовани план који касније успоставите.
